干货!建筑业税收筹划方法大揭秘!


建筑业是中国经济发展的支柱产业。虽然新基础设施有巨大的发展空间,但仍以传统建筑业为主,仍存在技术水平低、劳动力密集、环境污染重、效率低、产业链碎片化等痛点,行业参与者的碎片化竞争特征明显。

那么,建筑业税收筹划方法是什么?如何合理避税?

(1)劳动就业税收筹划

在建筑企业中,劳动成本是一项重要的成本项目,占总成本的30%以上。合理的税收筹划操作不仅可以规避税收风险,还可以为企业增加利润。

早期常见的一种方式是建筑公司直接与包工头签订劳动合同,编制工资表,支付工人工资,税前扣除所得税。这样,实际劳动者不直接与建设单位签订劳动合同,建设单位根据编制的工资表支付给劳动者的工资,税务局可能不予认可。所以会涉及到劳动者和承包人的个税扣缴问题。与此同时,为了保护劳动者的权益,社保局可以强制建筑公司为实际用工单位购买社会保险,从而增加建筑公司的经济负担。

目前,施工企业一般会和劳务派遣共同经营,要提前与劳务派遣公司签订劳务派遣合同。这样,施工企业虽然不需要考虑派遣劳务人员的社保和个税,但派遣劳务人员不得超过职工总数的10%。

由施工劳务分包公司以劳务支付的形式向劳务分包公司支付,劳务分包公司向施工公司发行收据,施工公司以收据入账。这样,建筑企业不仅避免了劳务人员和承包商的税务问题,而且将劳务人员的社会保障费用和风险转移到建筑劳务分包公司,同时获得合法合规的劳务费发票。

(2)发票不足的税务筹划

施工企业无法取得发票的情况屡见不鲜,尤其是包工头的材料采购、设备租赁、人工费等,往往让很多施工企业头疼不已。

目前常用的税收筹划方法有两种,一种是成立个人独资企业,最好的选择是在可以核定征收所得税的地区经营。核定征收后,小规模纳税人的综合税负不到5%。企业实际发生了支出业务,但没有记录相应的发票,于是成立了个人独资企业通过与独资企业的交易,记录了合法合规的发票,减轻了施工企业的企业所得税负担。

以上就是关于建筑业税收筹划的内容,如何进行建筑业税收筹划是企业需要掌握的基本要求!