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小规模纳税人企业所得税如何计算?看完就有答案

首先,让我们看看小规模纳税人的定义,小规模纳税人是指主要用于“增值税”,增值纳税人一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。企业年销售额在500万以下,满足一定条件的,也可以享受小规模纳税人的税收优惠政策。

中小微利企业是以企业所得税法为主体,符合一定条件的小微企业,属于企业所得税范畴,享受企业所得税收益。但是,小规模纳税人也可以同时是小型微利企业,享受企业所得税优惠:

1、小规模纳税人也可享受企业所得税优惠

2、小型微利企业的条件

如果想要享受小型微利企业优惠政策,企业也必须具备以下条件。

从事非限制性、禁止性行业的国家;年应纳税所得不超过300万元;雇员人数不超过300人;资产总额不超过5000万元。

3、企业所得税税率

应纳税所得税超过300万元,税率25%;应纳税所得额在300到100万元之间且大于100万,那么企业税率为20%,并且将应纳税所得额减按50%按此计算,实际税率为10%。应纳税所得额在100万内,税率20%,同时应纳税所得额按25%计算,实际税率为5%。

那么,小规模纳税人所得税费用,税率到底怎么算

作为小规模纳税人,其应纳税所得一般不超过100万,那么如何计算?这里主要介绍两种计算企业所得税的方法。

首先是核定征收

这主要是因为账目不正式,不能真正反映收入的成本,如所得,税务机关根据其经营条件,根据应纳税所得税率计算应纳税所得,在会计征收所得税。

例:某小规模纳税人2019年收入额为100万元,核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2019年的应纳税所得额为:100万*15%=15万元。

按照中小微企业所得税税率5%,2019年企业所得税应纳税额为15万元=5%=7500元。

其二是查账征收

大多数小规模纳税人,要考虑到企业所得税,作为一个企业,有相应的财务人员和健全的账户,是一个基本要求。

通过查账征收企业所得税,每一纳税年度总收入扣除成本、费用、税金及损失后的余额,计入应纳税所得额。

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