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土地增值税税率(税务管理基础事项)

土地增值税税负公式的推理过程[附数据]

土地增值税税负=土地增值税/开发产品销售收入

增值率=增值额/扣除项目金额或增值额=扣除项目金额*增值率

增值额=开发产品销售收入-扣除项目金额或开发产品销售收入=增值额扣除项目金额

当增值率未超过50%,其适用税率为30%

土地增值税税额=增值*30%

土地增值税税负=(增值额*30%)/(增值额减去项目金额)

=(扣除项目金额*增值率*30%)/(扣除项目金额*增值率扣除项目金额)

=(递增率*30%)/(递增率1)

当增值率超过50%但不超过100%,其适用税率为40%,速算扣除系数为5%

土地增值税税额=增加值*40%-扣除项目金额*5%

土地增值税税负=(增加值*40%-扣除项目金额*5%)/(增加值扣除项目金额)

=(扣除项目金额*增值率*40%-扣除项目金额*5%)/(扣除项目金额*增值率扣除项目金额)

=(递增率*40%-5%)/(递增率1)

当增值率超过100%但不超过200%,其适用税率为50%,速算扣除系数为15%

土地增值税税额=增加值*50%-扣除项目金额*15%

土地增值税税负=(增加值*50%-扣除项目金额*15%)/(增加值扣除项目金额)

=(扣除项目金额*增值率*50%-扣除项目金额*15%)/(扣除项目金额*增值率扣除项目金额)

=(递增率*50%-15%)/(递增率1)

当增值率超过200%,其适用税率为60%,速算扣除系数为35%

土地增值税额=增加值*60%-扣除项目金额*35%

土地增值税税负=(增加值*60%-扣除项目金额*35%)/(增加值扣除项目金额)

=(扣除项目金额*增值率*60%-扣除项目金额*35%)/(扣除项目金额*增值率扣除项目金额)

=(递增率*60%-35%)/(递增率1)

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